[2025 세법 개정] 조세포탈사업자에게 부가가치세 수시부과 완벽정리

2025년부터 달라지는 세법: 조세포탈사업자 대상 부가가치세 수시부과 근거 신설

 

2025년부터 세법에 중요한 변화가 생깁니다. 바로 ‘조세포탈사업자 대상 부가가치세 수시부과’라는 제도가 신설되는 것입니다. 이는 부가가치세의 적정한 부과와 징수를 강화하고, 조세포탈을 방지하기 위한 중요한 조치로 볼 수 있습니다. 이번 변화는 부가가치세의 투명성과 공정성을 높이는 데 중점을 둔 것으로, 기업과 사업자들에게 큰 영향을 미칠 것으로 예상됩니다.

 

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[2025년부터 달라지는 세법] 조세포탈사업자 대상 부가가치세 수시부과 근거 신설

 

 

1.조세포탈사업자에 대한 부가가치세 수시부과

이번 개정된 세법은 조세포탈 우려가 있는 사업자에 대해 부가가치세를 수시로 부과할 수 있는 근거를 마련한 것입니다. 즉, 거짓 세금계산서를 발급하거나 세금을 포탈할 우려가 있는 경우, 해당 사업자에게 부가가치세를 추가적으로 부과할 수 있게 됩니다. 이 제도는 사업자가 세금을 의도적으로 회피하거나 부정하게 거래를 처리하는 것을 방지하기 위한 목적을 가지고 있습니다.

 

2.부과 사유와 적용 시기

이러한 부가가치세 수시부과가 적용되는 주요 사유는 두 가지입니다.

1.거짓 세금계산서 발급·수: 부가가치세 신고 과정에서, 실제로 거래가 없거나 허위로 작성된 세금계산서를 발급하거나 수취하는 경우가 발생할 수 있습니다. 이런 행위는 국가의 세수에 직접적인 피해를 주며, 시장의 공정성을 해치는 행위로 간주됩니다. 따라서 2025년부터는 거짓 세금계산서를 발급하거나 수취하는 사업자에 대해 부가가치세를 수시로 부과하는 조치가 취해지게 됩니다.

2.부가가치세 포탈 우려가 있는 경우: 또 다른 중요한 사유는 부가가치세를 포탈할 우려가 있는 경우입니다. 세법에서는 포탈 우려가 있는 상황을 ‘대통령령으로 정하는 사유’로 규정하고 있습니다. 이는 예를 들어, 사업자의 거래 패턴이나 신고 내역에서 의심스러운 부분이 발견되었을 경우, 세무 당국이 해당 사업자에게 부가가치세를 수시로 부과할 수 있다는 것을 의미합니다.

 

3.부가가치세 수시부과 기간

부가가치세 수시부과는 특정 기간에 한정되지 않습니다. 부과 기간은 해당 과세기간의 개시일부터 수시부과 사유가 발생한 날까지입니다. 즉, 과세기간이 시작되면 부가가치세를 신고하고 납부할 의무가 있지만, 만약 해당 기간 동안에 거짓 세금계산서 발급이나 포탈 우려가 발생하면, 그 시점에서부터 수시부과가 시작됩니다. 이는 단순한 신고가 아닌, 사업자의 행위에 따라 세금 부과가 유동적으로 이루어짐을 의미합니다.

 

 

4.적용 시기

이 새로운 제도는 2025년 1월 1일부터 2025년 1월 1일 이후 공급하는 분부터 적용됩니다. 즉, 2025년 1월 1일 이후에 발생한 거래부터 적용되므로, 그 이전에 발생한 거래에는 영향을 미치지 않습니다. 사업자들은 2025년부터는 부가가치세 신고와 관련된 법적 의무를 더 철저히 준수해야 하며, 특히 세금계산서 발급 및 수취에 대한 정확성을 높여야 할 필요가 있습니다.

 

5.세법 개정의 의의와 영향

이번 세법 개정은 조세포탈을 예방하고 세금을 정확하게 징수하기 위한 중요한 조치입니다. 과거에는 일부 사업자들이 세금계산서를 허위로 발급하거나 수취하는 등의 방법으로 부가가치세를 회피하는 사례가 발생했습니다. 이를 방지하기 위해 세무 당국은 사업자들의 거래를 더욱 면밀히 점검하고, 의심스러운 거래에 대해서는 수시로 부가가치세를 부과할 수 있는 권한을 가지게 된 것입니다.

이러한 변화는 세금 투명성을 높이고, 시장의 공정성을 강화하는 중요한 역할을 할 것입니다. 특히, 조세포탈사업자에게 부가가치세를 수시로 부과하는 제도가 시행되면, 정상적으로 세금을 납부하는 사업자와 불법적으로 세금을 회피하는 사업자 간의 불공정한 경쟁을 줄이는 데 도움이 될 것입니다.

 

 

6.사업자에게 미치는 영향

이 새로운 제도는 사업자에게 상당한 영향을 미칠 수 있습니다. 특히 부가가치세 신고 및 세금계산서 발급에 있어서 더욱 신중을 기해야 할 필요성이 커졌습니다. 만약 사업자가 거짓 세금계산서를 발급하거나 부가가치세를 포탈할 우려가 있는 경우, 수시로 세금이 부과될 수 있으므로 세무 관리가 더욱 중요해집니다.

사업자는 부가가치세 신고 과정에서 더욱 투명하게 거래를 기록하고, 세금계산서를 정확하게 발급해야 합니다. 또한, 부가가치세와 관련된 모든 거래 내역을 정확하게 관리하고, 의심스러운 거래가 발생하지 않도록 주의해야 할 것입니다.

7. 결론

2025년부터 시행되는 부가가치세 수시부과 제도는 세금 투명성을 높이고, 부정한 세금 회피를 방지하기 위한 중요한 법적 장치입니다. 사업자들은 이 변화에 발맞춰 세무 관리에 더욱 철저히 대응해야 하며, 세금계산서 발급과 수취, 부가가치세 신고 과정에서 불법적인 행위를 하지 않도록 주의해야 합니다. 이를 통해 공정하고 투명한 세금 시스템을 구축하는 데 기여할 수 있을 것입니다.

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<자료출처=정책브리핑 http://www.korea.kr>